曲靖市沾益區財政局關于2023年度會計信息質量檢查有關事項的公示

  • 曲靖市沾益區財政局
  • 2023-09-05 17:22

為切實履行財政部門會計監督職責,全面提升會計信息質量,根據曲靖市財政局組織重點企業和行政事業單位會計信息質量檢查工作的通知》曲財監〔20233號)要求,沾益區財政局通過國家企業信用信息公示系統(云南)隨機抽取2家重點企業和1家行政事業單位開展2023年會計信息質量檢查工作,隨機抽查名單、內容和重點公示如下:

一、被檢查單位

曲靖市沾益區投資開發有限責任公司

曲靖市沾益區農林投資開發有限責任公司

曲靖市沾益區政務服務管理局

二、檢查依據及范圍

(一)檢查依據:《中華人民共和國會計法》《會計基礎工作規范》《財政部門實施會計監督辦法》《財政檢查工作辦法》《財政部門監督辦法》財政監督執法相關政策。

(二)檢查范圍:2022財務核算及相關會計制度執行情況,必要時可追溯到以前年度或相關單位。

三、檢查內容

(一)重點企業

重點關注企業會計準則執行情況,嚴厲查處偽造會計憑證、虛構經濟業務、編制虛假財務會計報告等嚴重違法行為。同時,關注是否有代理記賬機構參與上述相關違法行為。

1.是否依法設立會計賬簿、是否有賬外賬。

2.是否根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。

3.企業會計核算方法是否正確,是否符合相關財務會計制度規定,會計政策是否前后一致。

4.會計憑證是否合法、賬賬、賬證、賬表是否一致。

5.資產是否真實。貨幣資金、存貨是否按規定實施盤點,盤點方法是否正確,有無賬實不符的情況;應收賬款、預付賬款、其他應收款、應付賬款、預收款項、其他應付款等往來結算事項是否清晰、真實;固定資產折舊、遞延資產攤銷是否符合國家統一的法律法規的規定。

6.負債是否真實。是否有對外擔保事項,對外債權、債務糾紛情況。

7.產品成本的結轉是否符合財務會計制度,有無虛列成本費用或少列、不列成本費用。

8.收入是否正確核算,各項其他收入及主營業務收入等是否入賬,有無虛增收入或隱匿收入的情況。

9.對外投資收益或損失情況對企業的影響程度,對外投資是否及時記賬,對外投資是否按規定正確核算入賬。

10.有無違規擔保、未決訴訟的情況。

11.納稅調整是否真實,是否嚴格執行稅收政策,有無偷逃稅收的問題。

12.是否按審計意見調整或重新編制企業年度會計報表。13.內部控制是否有效執行。

(二)行政事業單位

重點關注政府會計準則制度執行情況,以及“三公”經費、國有資產管理中存在的相關問題。必要時可延伸到以前年度及相關單位。幫助查找被檢查單位資產負債狀況、預算執行情況、資產使用情況等方面存在的問題,嚴肅財經紀律。

1.資產方面。重點關注資產初始和后續計量、確認是否準確;是否嚴格執行現金收支核算制度;是否按照固定資產的類別和項目進行核算;與行政事業單位資產管理系統核對,是否存在固定資產賬卡、賬實、賬賬不符問題;資產的折舊、攤銷是否準確等。

2.負債方面。重點關注負債計量、確認是否準確;借款事由是否規范,借款數額、借款用途是否真實、合法;應付及暫收款項、沒有納入預算的暫付款核算是否準確、及時。

3.凈資產方面。重點關注凈資產計量、確認是否準確;專用基金的來源及構成是否合理、真實;累計盈余是否存在新舊銜接時的科目余額增加核算工作量。

4.收入方面。重點關注收入計量、確認是否執行政府會計準則制度有關規定,財政撥款收入是否和國庫指標對賬一致,實有資金管理的收入是否準備計量;是否存在未全口徑核算收入,在往來賬中隱藏收入的情況;是否嚴格執行“收支兩條線”規定,是否存在截留、坐收坐支、挪用等問題;是否存在將本部門或本單位的收入通過下屬單位進行核算;是否存在不調用預算管理一體化系統機制憑證仍手工錄入憑證掛接項目的情況;預算會計各類財政預算撥款收入是否按照政府收支分類科目分類,輔助項中的預算項目、功能科目、經濟分類等是否準確計量。

5.支出費用方面。重點關注支出計量、確認是否執行政府會計準則制度有關規定;補助、獎金、福利發放是否合規;有無擅自調整項目支出、虛列支出等問題;專項資金與經費是否存在混合核算問題;是否存在以各種名義從零余額賬戶向實有資金賬戶轉款,套取資金或虛列支出問題;業務活動費、資產處置費、捐贈支出等是否合規;各類財政預算支出是否按照政府收支分類科目進行分類;實有資金管理的支出業務是否按照具體項目核算;基本支出和項目支出是否按照部門預算支出經濟分類科目進行核算,輔助項中的預算項目、功能科目、經濟分類等是否準確計量。

6.結余結轉方面。重點關注預算會計結余結轉金額是否與決算上報金額一致;實有資金賬戶管理的結余結轉科目余額是否與資金結存-貨幣資金的期末余額一致;各類涉及以前年度盈余調整的業務,結余結轉核算是否準確。

7.預算管理方面。重點關注收入預算編制的完整性,包括各項收入預算編制是否合規,收入項目是否全部納入預算,人員經費編制是否合規,公用經費預算是否按照定額標準編制,項目支出預算是否嚴格執行財政批復方案,是否細化到具體項目;政府采購預算是否按照當年政府集中采購目錄及限額標準編制;“三公”經費及機關運行經費預算是否按照規定編制;委托業務費(聘用中介機構、專家、研究機構等)預算編制是否真實合規;預算編制是否考慮結余資金因素進行統籌整合;預算結余確認是否準確;納入部門預算管理的資金流入、流出、調整、滾存確認是否準確。

8.決算管理方面。重點關注項目資金的撥付、使用、管理情況。具體包括:項目審查、立項依據、項目實施程序等是否合規;項目資金撥付、使用是否合法合規,有無虛報、冒領、截留、挪用等;被檢查單位資產及與之相關的收入是否納入核算范圍,是否做到賬實相符,資產處置是否符合規定,非稅收入是否及時足額上繳,是否執行“收支兩條線”;預算支出是否存在超預算或無預算問題,“三公”經費、津補貼、獎金支出是否合規;結余資金(包括基本支出結余和項目支出結余)是否真實,結余資金是否編入下一年度部門預算。

9.財務基礎工作方面。重點關注是否按照規定設置會計崗位;會計科目、輔助項的設置是否科學合理;是否存在記賬憑證未按規定填制、原始憑證不齊全等問題;是否存在未按照權責發生制原則填制會計憑證、設立會計賬簿。

10.新舊制度銜接等方面。重點關注2019年新舊會計準則制度銜接情況,期初余額調整是否準確;財務報告和決算報告是否按照“雙功能、雙基礎、雙報告”原則編制。

上述公示期202395日至910,對公示事項有意見者,請及時以書面形式向沾益區財政局監督檢查科反映。

檢查期間,歡迎知情者以署名信、實名電話或面談等方式向檢查組反映有關問題,提供檢查線索。同時,歡迎社會各界對檢查人員執法和廉潔自律的情況進行監督。

聯系電話:0874-3055661,舉報郵箱***。


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